Что изменилось и почему это важно
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по учету прослеживаемых товаров для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения.
Речь идёт о товарах, которые попадают под обязательную маркировку и требуют фиксации на каждом этапе движения - от поставщика до конечного покупателя. Для компаний на УСН такие правила значат не только дополнительные бухгалтерские операции, но и необходимость точнее отражать расходы и остатки товаров в учете.
Понимание деталей особенно важно для тех, кто продаёт подакцизные и маркируемые товары: ошибки в учёте могут привести к штрафам, проблемам с возвратом НДС у контрагентов и искажениям налоговой базы.
ФНС подчеркнула, что упростить контроль можно, если правильно интегрировать данные маркировки в внутренний учёт и соблюдать нормативы по оформлению документов.
Как вести учёт товарных остатков на УСН
ФНС разъяснила, как отражать поступление и выбытие прослеживаемых товаров в учёте предпринимателей на УСН. При поступлении продукции, маркированной средствами идентификации, в документах необходимо фиксировать как саму операцию покупки, так и сведения о кодах маркировки.
Это помогает подтвердить факт приобретения и избежать вопросов со стороны проверяющих органов. Для корректного учёта рекомендуется вести отдельный регистр или карточки товаров, где хранятся коды маркировки вместе с датами поступления и серийными данными.
При продаже или передаче товара покупателю нужно не только оформить кассовый или товарный документ, но и провести операцию списания с отражением кода маркировки. Это важно для подтверждения выбытия конкретной единицы товара из вашего оборота.
ФНС указывает, что отсутствие соответствующей фиксации может расцениваться как несоответствие учёта и привести к претензиям, поэтому автоматизация процессов и использование интегрированных систем маркировки существенно облегчают выполнение требований.
Отражение расходов и формирование налоговой базы
Для предпринимателей на УСН ключевой момент - правильное принятие расходов, связанных с приобретением маркируемой продукции. Расходы, подтверждённые документами, могут уменьшать налоговую базу в соответствии с выбранным объектом налогообложения. ФНС отмечает, что документы, содержащие сведения о маркировке, усиливают доказательную базу расходов в случае проверки.
Это особенно значимо для тех, кто работает с крупными партиями или дорогими категориями товаров. Также важно учитывать случаи списания товаров по причине порчи, утери или изъятия.
Может быть интересно: Оформление через ЕСИА. Займ через Госуслуги: как это работает на практике?
В таких ситуациях нужно задокументировать причину списания и приложить подтверждающие материалы: акты, заключения экспертов, уведомления о возврате марки.
Только с надлежащим оформлением списание не приведёт к несоответствию в налоговом учёте и возможным корректировкам со стороны налоговой инспекции.
Несколько советови риск-менеджмент
ФНС рекомендует предпринимателям наладить внутрифирменные процедуры контроля - вести учет по партиям, присваивать внутренние номера и применять сканеры для быстрой фиксации кодов маркировки. Это не только ускорит обработку операций, но и уменьшит количество ошибок при переносе данных вручную.
Интеграция с системой маркировки позволяет автоматически передавать в учёт сведения о движении товара и формировать отчётность в требуемом формате.
Кроме того, эксперты советуют подготовить пакет документов для проверки: договоры с поставщиками, счета-фактуры, акты приёмки-передачи и реестр кодов маркировки.
Наличие чёткой внутренней документации и регламентированных процессов поможет минимизировать риски штрафов и споров с контрагентами.
Для участников оборота прослеживаемых товаров осторожный и системный подход к учёту станет залогом соблюдения нормативов и спокойной работы на УСН.
